Mehrwertsteuerrechner · Leistungen an Unternehmen

Leistungen an Unternehmen im Ausland

Zwischen Unternehmen gilt für viele sonstige Leistungen das Empfängerortprinzip. Die Steuer entsteht dort, wo der Kunde sein Unternehmen betreibt. Der leistende Unternehmer stellt netto, der Empfänger schuldet die Steuer in seinem Land.

Was auf der Rechnung steht

Keine deutsche Umsatzsteuer, dafür beide Umsatzsteuer-Identifikationsnummern und ein Hinweis auf die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft, das Reverse-Charge-Verfahren. Der Nettopreis ist der Preis. Ein Mehrwertsteuerrechner wird dafür auf 0 % gestellt, mit dem klaren Hinweis, dass die Steuer nicht entfällt, sondern beim Empfänger ankommt, zu dessen Satz.

Nicht jede Leistung

Grundstücke werden dort besteuert, wo sie liegen. Eine Bewirtung vor Ort, eine Werkleistung an einem Gegenstand unter bestimmten Voraussetzungen und eine Personenbeförderung haben eigene Ortsregeln. Eine pauschale Netto-Rechnung ins europäische Ausland ist deshalb nur richtig, wenn der Umsatz auch wirklich unter die Grundregel für sonstige Leistungen an Unternehmer fällt.

Ab 2028

Im ViDA-Paket wird die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft für nicht im Land ansässige Leistende zum 1. Juli 2028 breiter verpflichtend. Bis dahin bleiben die heutigen Ortsregeln. Der Zeitplan steht auf der Seite ViDA und E-Rechnung.

Quellen und Stand

• § 12 UStG, Steuersätze, einschließlich des Nullsteuersatzes für bestimmte Photovoltaikanlagen und der Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen.
• § 19 UStG, Kleinunternehmer.
• § 14 UStG, Rechnung.
• Europäische Kommission, Your Europe: Mehrwertsteuersätze. Die Tabelle auf dieser Seite folgt der Kommissionsliste, von der Kommission zuletzt am 13. Juli 2026 geprüft. Regionale Sätze, etwa Kanaren, Azoren, Madeira und griechische Inseln, bildet diese Liste nicht vollständig ab.

Zuletzt auf diesen Seiten geprüft: 24. Oktober 2026.