Mehrwertsteuerrechner · Welcher Satz
Welcher Mehrwertsteuersatz gilt?
Der Regelsatz von 19 % ist die Regel. Alles andere braucht eine Fundstelle in § 12 oder eine Befreiung in § 4 UStG. Die Beträge dazu rechnen Sie im Mehrwertsteuerrechner.
| Ware oder Leistung | Satz, der regelmäßig gilt | Woran es hängt |
|---|---|---|
| Kleidung, Schuhe, Elektronik, Möbel, Haushaltsgeräte | 19 % | Keine Ermäßigung in der Anlage 2 |
| Handwerker, Beratung, die meisten Dienstleistungen | 19 % | Dienstleistungen sind nur ermäßigt, wenn § 12 Abs. 2 sie nennt |
| Brot, Milch, Obst, Gemüse, Fleisch, viele Grundnahrungsmittel | 7 % | Lieferung der in Anlage 2 genannten Gegenstände |
| Mineralwasser, Limonade, Bier, Wein, Kaffee als Getränk | 19 % | Getränke sind weitgehend vom ermäßigten Satz ausgenommen |
| Kuhmilch | 7 % | Lebensmittel der Anlage 2 |
| Haferdrink und viele andere Pflanzendrinks | 19 % | Nicht als Milch der ermäßigten Position erfasst |
| Bücher, Zeitungen, Zeitschriften, E-Books | 7 % | Auch elektronische Publikationen, seit Ende 2019 |
| Personenbeförderung mit der Bahn, auch im Fernverkehr | 7 % | § 12 Abs. 2 Nr. 10, für den Schienenverkehr ohne die 50-Kilometer-Grenze |
| Taxi, Linienbus, Nahverkehr | 7 %, wenn die Strecke nicht mehr als 50 km beträgt | Dieselbe Nummer, aber mit Streckengrenze |
| Inlandsflug | 19 % | Keine Ermäßigung wie bei der Bahn |
| Hotelübernachtung ohne Frühstück | 7 % | § 12 Abs. 2 Nr. 11, kurzfristige Beherbergung |
| Frühstück im Hotel | eigene Leistung | Seit 2026 als Speise im Rahmen der Verpflegung regelmäßig 7 %, Getränk 19 % |
| Speisen im Restaurant, Imbiss, Catering, Kantine | 7 % seit 1.1.2026 | § 12 Abs. 2 Nr. 15 |
| Getränke dazu | 19 % | Ausdrücklich ausgenommen |
| Theater, Konzert, Museum | 7 % | § 12 Abs. 2 Nr. 7 |
| Photovoltaik bis 30 kWp am Wohngebäude, mit wesentlichen Teilen, Speicher und Installation | 0 % | § 12 Abs. 3, kein Fall der Steuerbefreiung |
| Wohnungsmiete | steuerfrei | § 4 Nr. 12, mit Ausnahmen und Option |
| Ärztliche Heilbehandlung | steuerfrei | § 4 Nr. 14 |
Die Tabelle ist eine Orientierung für die häufigen Fälle. Sie ersetzt nicht die Prüfung einer einzelnen Zolltarifnummer oder Vertragsgestaltung. Wer einen Nettopreis hat und den Satz kennt, ist mit dem Mehrwertsteuer Rechner in einem Schritt beim Bruttobetrag.
Quellen und Stand
- § 12 UStG, Steuersätze, einschließlich des Nullsteuersatzes für bestimmte Photovoltaikanlagen und der Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen.
- § 19 UStG, Kleinunternehmer.
- § 14 UStG, Rechnung.
- Europäische Kommission, Your Europe: Mehrwertsteuersätze. Die Tabelle auf dieser Seite folgt der Kommissionsliste, von der Kommission zuletzt am 13. Juli 2026 geprüft. Regionale Sätze, etwa Kanaren, Azoren, Madeira und griechische Inseln, bildet diese Liste nicht vollständig ab.
Zuletzt auf diesen Seiten geprüft: 24. Oktober 2026.